Porady i aktualności

Co powinieneś wiedzieć o podatkach w przypadku zbycia nieruchomości:

 

Podatek dochodowy od osób fizycznych przy zbyciu nieruchomości nabytych do 31.12.2006r.

Wymiar podatku

Podatek dochodowy przy sprzedaży nieruchomości wynosi 10% ceny zbycia pomniejszonej o koszty zbycia.

Zwolnienia

-sprzedaż nieruchomości nastąpiła po pięciu latach od końca roku podatkowego, w którym została nabyta, a zbycie nie następuje w ramach prowadzenia działalności gospodarczej,

-zostanie złożona w urzędzie skarbowym, w terminie 14 dni od dnia sprzedaży deklaracja, że w ciągu dwóch lat kwota uzyskana ze sprzedaży zostanie przeznaczona na cele mieszkaniowe.

Do kosztów, które można uznać za wydatkowane na cele mieszkaniowe należą:

 

- nabycie mieszkania, domu, udziału w nieruchomości,

- zakup działki z przeznaczeniem pod budowę budynku mieszkalnego,

- budowa, rozbudowa, remont czy modernizacja własnego budynku mieszkalnego, jego części lub lokalu mieszkalnego,

- adaptacja budynku niemieszkalnego na mieszkalny,

- kwoty przeznaczone na spłatę kredytu lub pożyczki (wraz z odsetkami) w ciągu dwóch lat od daty sprzedaży, kredyt musi być zaciągnięty na cel mieszkaniowy. Do wydatków na cel mieszkaniowy można także zaliczyć raty kredytu zapłacone przed uzyskaniem przychodu ze zbycia nieruchomości. Zarówno nieruchomość jak i bank kredytodawca musza być zlokalizowane na terytorium Polski.,

Kiedy rozliczyć i zapłacić należny podatek

Podatnicy zobowiązani są rozliczyć należny podatek w terminie 14 dni od daty sprzedaży albo w tym terminie zadeklarować przeznaczenie przychodu ze sprzedaży na cele mieszkaniowe.

Jeżeli mimo deklaracji nie wyda się tych pieniędzy w wyznaczonym dwuletnim terminie, jest się zmuszonym do oddania fiskusowi obowiązującego podatku wraz z należnymi odsetkami. Jeżeli zostanie wydana tylko część kwoty – podatek i odsetki fiskus pobierze od niewydatkowanej kwoty.

Podatek dochodowy od osób fizycznych przy zbyciu nieruchomości nabytych od 01.01.2007r. do 31.12.2008r.

Wymiar podatku

Podatek dochodowy przy sprzedaży nieruchomości wynosi 19% od różnicy pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości (czyli ceną sprzedaży), a udokumentowanymi kosztami i odpisami amortyzacyjnymi dokonywanymi od zbywanych nieruchomości.

Co możemy zaliczyć do kosztów

- koszty zbycia,

- koszty nabycia lub koszty wybudowania,

- nakłady, które powiększyły wartość nieruchomości w czasie jej posiadania,

- kwota zapłaconego podatku od spadków i darowizn,

Wysokość kosztów ustala się na podstawie faktur VAT oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych. Do kosztów tych można więc zaliczyć między innymi: cenę zakupu lub koszt wybudowania, prowizje pośrednika, koszty poczynionych remontów i modernizacji, które zwiększyły wartość nieruchomości, opłatę skarbową, opłaty sądowe, koszty taksy notarialnej.

 

Zwolnienia

-sprzedaż nieruchomości nastąpiła po pięciu latach od końca roku podatkowego, w którym została nabyta, a zbycie nie następuje w ramach prowadzenia działalności gospodarczej,

-było się zameldowanym w lokalu na pobyt stały przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy przed datą zbycia, warunkiem koniecznym do uzyskania zwolnienia jest też złożenie w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania podatnika, w terminie 14 dni od dnia sprzedaży oświadczenia, że spełnia się warunki zwolnienia.

Kiedy rozliczyć i zapłacić należny podatek

podatnicy zobowiązani są rozliczyć należny podatek w terminie corocznego rozliczenia podatkowego, czyli do końca kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Dochodów tych nie łączy się z dochodami pochodzącymi z innych  źródeł.

Podatek dochodowy od osób fizycznych przy zbyciu nieruchomości nabytych po 01.01.2009r.

Wymiar podatku

Podatek dochodowy przy sprzedaży nieruchomości wynosi 19% od dochodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości.

Zwolnienia

-sprzedaż nieruchomości nastąpiła po pięciu latach od końca roku podatkowego, w którym została nabyta, a zbycie nie następuje w ramach prowadzenia działalności gospodarczej,

-jeżeli w ciągu dwóch lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie przychód uzyskany ze sprzedaży tej nieruchomości wydatkowany zostanie na własne cele mieszkaniowe. Jeżeli wydatkowaniu ulegnie tylko część przychodu, pozostała część nadal podlegać będzie podatkowi.

Za wydatki na własne cele mieszkaniowe można uznać:

- nabycie mieszkania, domu, udziału w nieruchomości (nie na cele rekreacyjne),

- zakup działki z przeznaczeniem pod budowę budynku mieszkalnego (nie na cele rekreacyjne),

- budowa, rozbudowa, remont czy modernizacja własnego budynku mieszkalnego, jego części lub lokalu mieszkalnego (nie na cele rekreacyjne),

- adaptacja budynku niemieszkalnego na mieszkalny (nie na cele rekreacyjne),

- kwoty przeznaczone na spłatę kredytu lub pożyczki (wraz z odsetkami) zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży, a wydatkowane nie później niż w okresie dwóch lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiła sprzedaż.

Zarówno nieruchomość jak i bank kredytodawca musza być zlokalizowane w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo Konfederacji Szwajcarskiej. W przypadku ponoszenia wydatków  w innym kraju niż Polska zwolnienie stosuje się pod warunkiem istnienia podstawy prawnej wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych odpowiednich ratyfikowanych umów międzynarodowych , których stroną jest Polska..

Kiedy rozliczyć i zapłacić należny podatek

Podatnicy zobowiązani są rozliczyć należny podatek w terminie corocznego rozliczenia podatkowego, czyli do końca kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Dochodów tych nie łączy się z dochodami pochodzącymi z innych  źródeł.

Wszelkie podane przez Pośrednika informacje nie są ofertą w rozumieniu Kodeksu Cywilnego